(1) 2000.3期より5期間の決算の訂正が報告されました。 (2) 利益を計上するため、売掛金、棚卸資産を多くし、さらに、その他流動資産、投資等を操作しています。 (3) 訂正報告された2000.3期で、すでに大きく債務超過になっており、その以前からも粉飾がされていたのではないかと 推定されます。 (4) 訂正された報告でも、まだ疑問が残ります。逆に言えば、今となっては実態がわからないのではないかと思えます。 (5) このようにキャッシュフロー分析すれば、粉飾があれば、おかしいと気付くハズです。 (6) それにしても、監査法人の会計監査は、一体何をしていたのでしょうか。 注: 債務超過とは、貸借対照表において、「資産」の合計金額よりも「負債」の金額が大きい場合をいう。 債務超過の場合には、貸借対照表の資本の金額は、マイナスになっている。 |
|||||||||||||||
H17.6.19作成 | 1997.3 | 増減 | 1998.3 | 増減 | 1999.3 | 増減 | 2000.3 | 増減 | 2001.3 | 増減 | 2002.3 | 増減 | 2003.3 | 増減 | 2004.3 |
B/S(借方) | 単位:億円 | ||||||||||||||
現金・預金 | 111 | -36 | 75 | 56 | 131 | -2 | 129 | -55 | 74 | -38 | 36 | -24 | 12 | 80 | 93 |
売上債権 | 1,012 | -127 | 885 | 55 | 940 | -119 | 821 | 209 | 1,031 | 121 | 1151 | -109 | 1042 | -504 | 539 |
棚卸資産 | 547 | -67 | 480 | -56 | 424 | -80 | 344 | 57 | 401 | -5 | 396 | 8 | 404 | -146 | 258 |
有価証券 | 123 | -14 | 109 | -13 | 96 | -6 | 89 | -89 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
その他の流動資産 | 917 | 848 | 1,765 | 372 | 2,137 | -652 | 1484 | -248 | 1236 | -103 | 1133 | 67 | 1200 | -324 | 1524 |
有形固定資産 | 430 | -91 | 339 | -149 | 189 | -20 | 169 | 13 | 182 | 32 | 214 | 1 | 215 | 7 | 222 |
無形固定資産 | 5 | -1 | 4 | -1 | 3 | 4 | 6 | -1 | 6 | 5 | 10 | 4 | 14 | 4 | 18 |
投 資 等 | 1,660 | -335 | 1,325 | -57 | 1,269 | -628 | 641 | 23 | 664 | 25 | 689 | -209 | 481 | -291 | 190 |
繰延資産 | 87 | -11 | 76 | -67 | 9 | -9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
総 資 産 | 4,892 | 166 | 5,058 | 139 | 5,197 | -100 | 5,097 | 152 | 5,249 | 264 | 5513 | -31 | 5482 | -2640 | 2842 |
減価償却累計額 | 1,225 | -819 | 406 | -72 | 334 | -41 | 293 | 2 | 295 | -5 | 289 | 13 | 302 | 21 | 323 |
B/S(貸方) | |||||||||||||||
未払法人税等 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
仕入債務 | 952 | 7 | 959 | -116 | 843 | -96 | 747 | 114 | 861 | -38 | 824 | -233 | 591 | -176 | 415 |
その他の流動負債 | 550 | -24 | 526 | 165 | 690 | 395 | 1085 | 171 | 1256 | 97 | 1353 | 92 | 1444 | -18 | 1427 |
短期借入金 | 2,480 | 163 | 2,643 | 177 | 2,821 | -151 | 2,669 | -360 | 2,309 | 175 | 2484 | 320 | 2804 | 1150 | 3954 |
長期借入金 | 512 | -22 | 490 | -166 | 324 | 10 | 334 | 219 | 553 | 12 | 566 | -188 | 378 | -149 | 229 |
引 当 金 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
その他の固定負債 | 52 | 5 | 57 | -2 | 55 | -8 | 47 | 3 | 50 | 12 | 62 | 20 | 82 | -12 | 70 |
資 本 金 | 313 | 0 | 313 | 0 | 313 | 0 | 313 | 0 | 313 | 0 | 313 | 0 | 313 | 0 | 313 |
資本準備金 | 145 | 0 | 145 | 0 | 145 | 0 | 145 | 0 | 145 | 0 | 145 | 0 | 145 | 0 | 145 |
利益剰余金 | -112 | 36 | -76 | 81 | 5 | -1662 | -1657 | -229 | -1886 | -219 | -2105 | -278 | -2383 | -1346 | -3729 |
評価差額金・自己株式 | - | - | - | - | - | - | - | -9 | -9 | -3 | -12 | 5 | -7 | 25 | 19 |
負債+資本 | 4,892 | 166 | 5,058 | 139 | 5,197 | -100 | 5,097 | 152 | 5,249 | 264 | 5513 | -31 | 5482 | -2640 | 2842 |
P/L(損益計算書) | |||||||||||||||
売 上 高 | 3,336 | 2,573 | 2,481 | 2,249 | 2,279 | 2295 | 2249 | 1952 | |||||||
売上原価 | 1,964 | 1,368 | 1,252 | 1,216 | 1,182 | 1203 | 1125 | 1101 | |||||||
販売費・一般管理費 | 1,271 | 1,083 | 1,057 | 959 | 911 | 918 | 859 | 869 | |||||||
営業利益 | 101 | 122 | 171 | 74 | 186 | 174 | 265 | -19 | |||||||
営業外収益 | 56 | 54 | 59 | 71 | 91 | 53 | 68 | 79 | |||||||
営業外費用 | 125 | 106 | 99 | 105 | 123 | 114 | 142 | 150 | |||||||
経常利益 | 32 | 70 | 132 | 40 | 154 | 113 | 190 | -89 | |||||||
特別利益 | 94 | 73 | 74 | 82 | 1 | 87 | 17 | 82 | |||||||
特別損失 | 104 | 107 | 124 | 1752 | 311 | 330 | 366 | 2243 | |||||||
税引前当期利益 | 23 | 37 | 82 | -1631 | -156 | -130 | -158 | -2250 | |||||||
法人税・住民税等 | 10 | 1 | 1 | 31 | 72 | 89 | 120 | 5 | |||||||
法人税等調整額 | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 | -908 | |||||||
税引後当期利益 | 13 | 36 | 81 | -1662 | -229 | -219 | -278 | -1346 | |||||||
過年度税効果調整額 | - | - | - | 0 | - | - | - | - | |||||||
自己株式消却額 | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||
配当・役員賞与支払 | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
剰余金増減 | - | 36 | 81 | -1662 | -229 | -219 | -278 | -1346 | |||||||
C.Gボックス | |||||||||||||||
N.F(減価償却費) | -808 | -5 | -32 | 2 | -5 | 13 | 21 | ||||||||
G (営業利益) | 122 | 171 | 74 | 186 | 174 | 265 | -19 | ||||||||
計(N.F前利益) | -686 | 166 | 41 | 188 | 169 | 278 | 3 | ||||||||
C.S(運転資金増加) | -201 | 115 | -103 | 152 | 153 | 132 | -474 | ||||||||
C.G(経常収支) | -484 | 51 | 144 | 35 | 16 | 146 | 476 | ||||||||
資金の増加の要素 | |||||||||||||||
短期借入金増加 | 163 | 177 | - | - | 175 | 320 | 1150 | ||||||||
長期借入金増加 | - | - | 10 | 219 | 12 | - | - | ||||||||
資本金増加 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
資本準備金増加 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
無形固定資産減少 | 1 | 1 | - | 1 | - | - | - | ||||||||
投資等減少 | 335 | 57 | 628 | - | - | 209 | 291 | ||||||||
有価証券減少 | 14 | 13 | 6 | 89 | - | - | - | ||||||||
その他の流動資産減少 | - | - | 652 | 248 | 103 | - | - | ||||||||
その他の流動負債増加 | - | 165 | 395 | 171 | 97 | 92 | - | ||||||||
その他の固定負債増加 | 5 | - | - | 3 | 12 | 20 | − | ||||||||
営業外収益 | 54 | 59 | 71 | 91 | 53 | 68 | 79 | ||||||||
特別利益 | 73 | 74 | 82 | 1 | 87 | 17 | 82 | ||||||||
固定資産売却/除却 | 910 | 221 | 62 | - | - | - | - | ||||||||
資金の減少の要素 | |||||||||||||||
法人税・住民税等 | 1 | 1 | 31 | 73 | 89 | 120 | 5 | ||||||||
配当・役員賞与支払 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
短期借入金減少 | - | - | 151 | 360 | - | - | - | ||||||||
長期借入金減少 | 22 | 166 | - | - | - | 188 | 149 | ||||||||
有形固定資産増加 | - | - | - | 14 | 27 | 14 | 28 | ||||||||
繰延資産増加 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
無形固定資産増加 | - | - | 4 | - | 5 | 4 | 4 | ||||||||
投資等増加 | - | - | - | 23 | 25 | - | - | ||||||||
有価証券増加 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
その他の流動資産増加 | 848 | 372 | - | - | - | 67 | 324 | ||||||||
その他の流動負債減少 | 24 | - | - | - | - | - | 18 | ||||||||
その他の固定負債減少 | - | 2 | 8 | - | - | - | 12 | ||||||||
営業外費用 | 106 | 99 | 105 | 123 | 114 | 142 | 150 | ||||||||
特別損失 | 107 | 124 | 1752 | 311 | 330 | 366 | 2243 | ||||||||
・ | |||||||||||||||
法人税等調整額 | - | - | - | - | - | - | -908 | ||||||||
過年度税効果調整額 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
評価差額金・自己株式 | - | - | - | -9 | -3 | 5 | 25 | ||||||||
Cash 増減 | -36 | 56 | -2 | -55 | -38 | -24 | 80 |
社 名 | 3102 カネボウ梶@決算訂正後 |