□Ｆ社のＢＳ-ＳＴＲＡＣ／キャッシュフロー分析
| 図２０ |
| 借 方 |
期首B/S |
増 減 |
期末B/S |
貸 方 |
期首B/S |
増 減 |
期末B/S |
| 現金･預金 |
255 |
- |
△ 14 |
241 |
未払法人税等 |
その他流動負債に含む |
| 売上債権 |
335 |
CSの減 |
△ 57 |
278 |
仕入債務 |
141 |
CSの増 |
△ 18 |
123 |
| 棚卸資産 |
400 |
CSの増 |
736 |
1136 |
その他流動負債 |
566 |
Cの減 |
△ 281 |
285 |
| 有価証券 |
0 |
- |
- |
0 |
短期借入金 |
71 |
Cの増 |
303 |
374 |
| その他流動資産 |
222 |
Cの増 |
△ 132 |
90 |
長期借入金 |
283 |
Cの増 |
2 |
285 |
有形固定資産
（当期Ｎ.Ｆ）/除却 |
429 |
|
△ 2 |
427 |
引当金 |
- |
- |
- |
- |
| -9 |
11 |
その他固定負債 |
329 |
Cの減 |
△ 198 |
131 |
| 無形固定資産 |
0 |
- |
- |
0 |
資本金 |
2,077 |
- |
0 |
2077 |
| 投資その他資産 |
3551 |
Cの増 |
△ 885 |
2666 |
資本剰余金 |
973 |
- |
0 |
973 |
| 繰延資産 |
0 |
- |
- |
0 |
利益剰余金 |
440 |
- |
153 |
593 |
| 総資産 |
5192 |
- |
△ 354 |
4838 |
その他の資本 |
312 |
- |
△ 315 |
-3 |
| 減価償却 |
498 |
- |
△ 9 |
489 |
負債・純資本 |
5,192 |
- |
△ 354 |
4838 |
|
期首仕入
債務 141 |
計
1367 |
当期支払
C.VQ
1244 |
当期入金C.PQ
939 |
計
1217 |
期首
売上債権335 |
|
| 期末棚卸資産 1136 |
計
1626 |
当期仕入
1226 |
期末仕入
債務
123 |
売上高
ＰＱ
882
前期
ＰＱ
964 |
変動費 ＶＱ 490 |
期首棚卸
資産 400 |
|
付加価値 ＭＱ
392 |
固定費 Ｆ
191 |
200 |
←「Ｃ.Ｆ」：Cash支出の伴うＦ |
減価償却費 -9
繰延資産償却 0
引当金 0
N．F合計 -9 |
期首
売上債権
278 |
-9 |
←「Ｎ.Ｆ」：Cash支出の伴わないＦ |
営業利益 Ｇ
201 |
|
| .P-STRAC － Ｃ-ＳＴＲＡＣ ⇒ 差額 |
| ＰＱ |
882 |
Ｃ．ＰＱ |
939 |
-57 |
売上債権の増加 |
| ＶＱ |
490 |
Ｃ．ＶＱ |
1,244 |
-754 |
.＋棚卸資産増加⇒仕入債務増加 |
| ＭＱ |
392 |
Ｃ．ＭＱ |
-305 |
697 |
Ｃ．Ｓ（必要運転資金の増加） |
| Ｆ |
191 |
Ｃ．Ｆ |
200 |
-9 |
Ｎ．Ｆ（Cash支出の伴わないＦ） |
| Ｇ |
201 |
Ｃ．Ｇ |
-505 |
706 |
Ｃ．Ｇ／Ｇ比率８０％以上 |
| Ｖ率 |
56% |
Ｃ．Ｖ率 |
132% |
0 |
･ |
| f/m比率 |
49% |
Ｃ．f/m比率 |
-66% |
0 |
・ |
| 図２２ |
| 営業外収益 |
42 |
| 営業外費用 |
36 |
| 経 常 利 益 |
207 |
| 特 別 利 益 |
88 |
| 特 別 損 失 |
0 |
| 税引前当期純利益 |
295 |
| 法人税住民税等 |
86 |
| 法人税等調整額 |
- |
| 当期純利益 |
209 |
| 自己株式消却額 |
- |
| 配当等利益処分 |
56 |
| 利益剰余金増減 |
153 |
| 図２３ |
期首利益剰余金
(内部留保利益)
440 |
累積利益
679
利益剰余金増減
153 |
法人税住民税等
86 |
配当等利益処分
- 56 |
税引前当期純利益
295 |
期末利益剰余金
(内部留保利益)
593 |
法人税等調整額
－
|
|
期首残高 |
増 減 |
期末残高 |
| ①売上債権 |
335 |
-57 |
278 |
| ②棚卸資産 |
400 |
736 |
1,136 |
| ③仕入債務 |
141 |
-18 |
123 |
[①+②-③]
必要運転資金 |
594 |
＜Ｃ．Ｓ＞
697 |
| 1,291 |
| 仕入債務／売上債権 |
42% |
|
44% |
| 売上債権回転 |
4.17 |
|
3.78 |
| 棚卸資産回転 |
4.98 |
|
15.46 |
| 仕入債務回転 |
1.76 |
|
1.67 |
| 明日のＣ．ＭＱ |
194 |
-39 |
155 |
| 図２５ |
| （減価償却） |
-9 |
計
192
-251%
Ｃ．Ｇ／Ｇ比率 |
Ｃ．Ｓ
<必要運転資金増加> |
697 |
・ |
| （繰延償却） |
- |
| （引当金） |
- |
| N．F計 |
-9 |
Ｇ
＜営業利益＞ |
201 |
Ｃ．Ｇ
＜経常収支＞ |
△ 505 |
計
958
差引借入金増減額
305 |
納 税 |
86 |
| 配当等利益処分 |
56 |
| ・ |
短期借入金増加 |
303 |
短期借入金減少 |
- |
| 長期借入金増加 |
2 |
長期借入金減少 |
- |
| 増 資 |
- |
有形固定資産 |
- |
| 資本剰余金増加 |
- |
繰延資産増加 |
- |
| 無形固定資産減少 |
885 |
無形固定資産増加 |
- |
| 投 資 等 減少 |
- |
投 資 等 増 加 |
- |
| 有価証券減少 |
- |
有価証券増加 |
- |
| その他流動資産減少 |
132 |
その他流動資産増加 |
- |
| その他流動負債増加 |
- |
その他流動負債減少 |
281 |
| その他固定負債増加 |
- |
法人税等調整額 |
その他固定負債減少 |
198 |
| 営業外収益 |
42 |
営業外費用 |
36 |
| 特 別 利 益 |
88 |
その他の資本
△ 315 |
特 別 損 失 |
0 |
| 固定資産/除却 |
11 |
Cash 増 減 |
△ 14 |
--------------------------------------------------------------
□１．貸借対照表Ｂ/Ｓから、利益を算出し、キャッシュフローを見る
□２．貸借対照表Ｂ/Ｓから、利益を算出する
□３．Ｂ/Ｓ項目の増減と、利益の増減の関係
□４．貸借対照表Ｂ/Ｓから、キャッシュフローを見る
□５．現金・預金の増減を見る
□６．キャッシュフロー分析
①ＢＳ－ＳＴＲＡＣ／キャッシュフロー分析
②簡易版キャッシュフロー分析
③時系列（数年間）キャッシュフロー分析
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