かもめ90号
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　貸借対照表Ｂ/Ｓから、
　利益を算出し、キャッシュフローを見る
□Ｆ社の（時系列）キャッシュフロー分析

単位：百万円 2004.3 増減 2005.3 増減 2006.3 増減 2007.3
1 Ｂ/Ｓ(借方） 
2 現金・預金 25 211 236 19 255 △ 14 241
3 売上債権 159 100 259 76 335 △ 57 278
4 棚卸資産 364 1 365 35 400 736 1,136
5 有価証券 - - - - - - -
6 その他流動資産 40 131 171 51 222 △ 132 90
7 有形固定資産 442 △ 8 434 △ 5 429 △ 2 427
8 無形固定資産 1 △ 1 0 0 0 0 0
9 投資その他資産 3,093 75 3,168 383 3,551 △ 885 2,666
10 繰延資産 2 △ 2 0 0 0 0 0
11 総資産 4,126 507 4,633 559 5,192 △ 354 4,838
12 減価償却累計額 475 15 490 8 498 △ 9 489
13 Ｂ/Ｓ(貸方）
14 未払法人税等 - - - - - - -
15 仕入債務 131 △ 9 122 19 141 △ 18 123
16 その他流動負債 663 △ 26 637 △ 71 566 △ 281 285
17 短期借入金 69 245 314 △ 243 71 303 374
18 長期借入金 182 △ 69 113 170 283 2 285
19 引当金 - - - - - - -
20 その他固定負債 50 98 148 181 329 △ 198 131
21 資本金 2,077 0 2,077 0 2,077 0 2,077
22 資本剰余金 1,281 △ 308 973 0 973 0 973
23 利益剰余金 -308 549 241 199 440 153 593
24 その他の資本 -19 27 8 304 312 △ 315 -3
25 負債･純資産 4,126 507 4,633 559 5,192 △ 354 4,838
26 Ｐ/Ｌ(損益計算書)
27 売上高 1,049 935 964 882
28 売上原価 626 60% 536 57% 545 57% 490 56%
29 販売費・一般管理費 158 158 179 191
30 営業利益 265 25% 241 26% 240 25% 201 23%
31 営業外収益 38 45 39 42
32 営業外費用 25 41 85 36
33 経常利益 278 245 194 207
34 特別利益 1,470 0 164 88
35 特別損失 303 21 15 0
36 税引前当期純利益 1,445 224 343 295
37 法人税・住民税等 1 -17 88 86
38 法人税等調整額 - - - -
39 当期純利益 1,444 241 255 209
40 配当等利益処分 0 -308 資本剰余金 56 56
41 利益剰余金増減 1,444 549 199 153
・
売上債権 159 100 259 76 335 △ 57 278
月数 1.8 3.3 4.2 3.8
棚卸資産 364 1 365 35 400 736 1,136
月数 4.2 4.7 5.0 15.5
仕入債務 131 △ 9 122 19 141 △ 18 123
月数 1.5 1.6 1.8 1.7
必要運転資金 392 110 502 92 594 697 1,291
42 Ｃ.Ｇボックス
43 Ｎ.Ｆ(減価償却費) 17 8 △ 9
44 Ｇ (営業利益) 241 240 201
45 計 （Ｎ.Ｆ前利益） 258 248 192
46 Ｃ.Ｓ(運転資金増加) 110 92 697
47 Ｃ.Ｇ(経常収支) 148 156 △ 505
48 資金の増加の要素
49 短期借入金増加 245 - 303
50 長期借入金増加 - 170 2
51 資本金増加 - - -
52 資本剰余金増加 -308 利益剰余金 0 0
53 無形固定資産減少 1 - -
54 投資その他資産減少 - - 885
55 有価証券減少 - - -
56 その他流動資産減少 - - 132
57 その他流動負債増加 - - -
58 その他固定負債増加 98 181 -
59 営業外収益 45 39 42
60 特別利益 - 164 88
61 固定資産/除却 - - 11
62 資金の減少の要素
63 納税 -17 88 86
64 配当等利益処分 -308 資本剰余金 56 56
65 短期借入金減少 - 243 -
66 長期借入金減少 69 - -
67 有形固定資産増加 7 3 -
68 繰延資産増加 - - -
69 無形固定資産増加 - - -
70 投資等増加 75 383 -
71 有価証券増加 - - -
72 その他流動資産増加 131 51 -
73 その他流動負債減少 26 71 281
74 その他固定負債減少 - - 198
75 営業外費用 41 85 36
76 特別損失 21 15 -
77 ・
78 法人税等調整額 0 0 0
79 その他の資本 27 304 -315
80 Ｃａｓｈ　増減 211 19 △ 14
・
発行済株式数 112748 225496 225496 450933
１株当り利益 12.81 1.07 1.13 0.46
１株当り純資産 27 15 17 8
株価 44 44 44 44
ＰＥＲ 3.4 41.2 38.9 94.9
ＰＢＲ 1.6 3.0 2.6 5.5
・ 発行済株式数は千株、PER＝株価÷１株当り利益、PBR＝株価÷１株当り純資産

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□１．貸借対照表Ｂ/Ｓから、利益を算出し、キャッシュフローを見る

□２．貸借対照表Ｂ/Ｓから、利益を算出する

□３．Ｂ/Ｓ項目の増減と、利益の増減の関係

□４．貸借対照表Ｂ/Ｓから、キャッシュフローを見る

□５．現金・預金の増減を見る

□６．キャッシュフロー分析

　①ＢＳ－ＳＴＲＡＣ／キャッシュフロー分析

　②簡易版キャッシュフロー分析

　③時系列（数年間）キャッシュフロー分析
島　　武　三
H20.3.1